Un ejemplo de injusticia: La tributación de los ingresos salariales

Gizem Yaralı-12punto

Los tramos de la tarifa del impuesto sobre la renta para 2024 se publicaron en el Boletín Oficial el 30 de diciembre de 2023 bajo el título "Comunicado General sobre el Impuesto sobre la Renta". Según el comunicado publicado, el primer tramo del impuesto sobre la renta se fijó en 110.000 TL.

Durante años, los tramos de la tarifa fiscal se han incrementado deliberadamente por debajo de la tasa de revalorización y del aumento del salario mínimo. Esto provoca que los asalariados entren prematuramente en un tramo impositivo superior y paguen impuestos a una tasa más alta. En un entorno de inflación tan elevada, la lucha por la subsistencia de los trabajadores, cuyos ingresos disminuyen al entrar en un tramo impositivo superior durante el año, se vuelve aún más difícil.

Si el primer tramo de la tarifa fiscal, que era de 2.500 TL en el año 2000, se hubiera incrementado según la tasa de revalorización, debería haberse aplicado en 2024 como 288.571 TL. Sin embargo, el primer tramo fiscal para 2024 se fijó en 110.000 TL. Se ha generado una diferencia de 178.571 TL entre el primer tramo de la tarifa fiscal que debería haber sido según la tasa de revalorización y el primer tramo fiscal actual.

El economista público y experto en finanzas, Prof. Dr. Duran Bülbül, compartió sus evaluaciones sobre la tributación de los ingresos salariales con 12punto.com.tr.

Las evaluaciones de Bülbül son las siguientes:

El éxito de los servicios públicos depende de la existencia de ingresos públicos constantes y regulares. Los servicios públicos deben continuar de manera ininterrumpida. Por esta razón, los ingresos públicos como impuestos, tasas y contribuciones deben recaudarse en poco tiempo y dentro de ciertos períodos. Al recaudar impuestos, se aplican dos criterios. Uno es la teoría del beneficio; el otro es la autoridad, es decir, la teoría de la capacidad de pago. En nuestro país, tanto según la Constitución como según las leyes fiscales, los impuestos se recaudan teóricamente según la teoría de la capacidad de pago. Es decir, paga más quien más gana y menos quien menos gana. Sin embargo, cuando observamos la práctica, vemos que se recauda menos de quien gana mucho y más de quien gana poco. Para que la teoría de la capacidad de pago funcione correctamente, debe haber pocas exenciones y excepciones en los gastos fiscales, una alta moral y cumplimiento fiscal, y no debe haber amnistías fiscales.

Hoy en día, aproximadamente el 75% de los impuestos se recauda de los gastos y el 25% de los ingresos. El 60% de este 25% de impuestos recaudados sobre los ingresos es pagado por los asalariados. Mientras que los impuestos de los asalariados se retienen en la fuente antes incluso de que reciban sus salarios, los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las empresas pagan el impuesto sobre la renta 15 meses después. Sin embargo, también es un hecho que no pagan estos impuestos de manera completa y correcta. En nuestro país, donde la pérdida y evasión fiscal es del 85%, ¿qué tan correcto es pagar los impuestos 15 meses después? Además, las amnistías que se promulgan cada año actúan como una recompensa para este comportamiento.

Mientras que a las empresas comerciales se les aplica una tasa fija, es decir, una tasa plana del 25% en términos de impuesto de sociedades, a los asalariados se les aplica una tasa progresiva. La tasa impositiva más baja comienza en el 15% y continúa en 20%, 27%, 35% y 40%. Esta situación crea una injusticia fiscal despiadada para los asalariados. Después del tercer y cuarto mes, los salarios de los trabajadores disminuyen entre 2.000 TL y 5.000 TL cada mes.

Es decir, en esta situación, los asalariados no reciben un salario de 12 meses, sino de 11 o 10 meses. Los tramos fiscales se han reorganizado para 2024. La base imponible, que era de 70.000 TL para el tramo impositivo del 15%, se ha elevado a 110.000 TL para 2024. En este caso, en 2024, los asalariados verán una disminución de entre 2.000 y 5.000 TL en sus salarios después de los primeros tres o cuatro meses. Para los asalariados, se debería pasar de una tributación progresiva a una tributación de tasa plana, y esta tasa debería estar exenta de impuestos hasta el monto del salario mínimo, mientras que el monto por encima del salario mínimo debería tener una tasa plana del 10% durante un año. Para evitar esta injusticia fiscal para los trabajadores, el poder político debe convertir urgentemente este sistema de tasa progresiva a tasa plana.