Aprobada la propuesta de ley ómnibus que prevé aumentos en impuestos, primas y tasas: se eliminan exenciones y se introducen nuevas tasas

Con la propuesta firmada por los diputados del AKP, se realizan cambios en la Ley del Impuesto sobre la Renta. De acuerdo con esto, la exención relativa a los ingresos por alquiler de viviendas obtenidos por quienes alquilan sus propiedades como residencia dentro de un año natural se reajusta para aquellos que reciben pensiones de jubilación, invalidez, viudedad y orfandad de las instituciones de seguridad social establecidas por ley. Esta disposición entrará en vigor el 1 de enero de 2026.

Se busca eliminar la diferencia en la carga fiscal entre quienes adquieren bienes inmuebles con crédito y quienes lo hacen sin él, dado que quienes alquilan inmuebles comprados con crédito tienen la posibilidad de deducir los intereses pagados por dichos préstamos como gasto al declarar sus ingresos por alquiler. Asimismo, se pretende orientar los ahorros hacia inversiones productivas y prevenir la erosión de la base imponible causada por la consideración de los gastos de deuda contraída para la adquisición de patrimonio como gastos deducibles en la determinación de la renta imponible.

En consecuencia, excepto en el caso de viviendas, se podrán deducir los intereses de las deudas contraídas por bienes y derechos alquilados, y en el caso de un inmueble alquilado como vivienda, se podrá deducir el 5% del valor de adquisición durante 5 años a partir del año de adquisición. Esta disposición entrará en vigor en la fecha de publicación de la normativa para ser aplicada a los ingresos y ganancias del año 2025.

Las ganancias de los contribuyentes sujetos al impuesto provisional podrán determinarse en periodos de 3, 6, 9 y 12 meses. De este modo, se incluirá el cuarto periodo de impuesto provisional en el sistema para permitir la presentación de la declaración de impuesto provisional que contenga los resultados operativos de dicho periodo. Esta disposición entrará en vigor en la fecha de publicación de la normativa para ser aplicada a los ingresos y ganancias del año 2025.

No se aplicará la exención de retención vinculada al periodo de tenencia de un año para aquellos fondos cuyo portafolio consista permanentemente en al menos un 51% de acciones cotizadas en la Bolsa de Estambul, cuyas participaciones solo puedan venderse a inversores cualificados, que no coticen en la Plataforma Electrónica de Compraventa de Fondos de Turquía (TEFAS) y que no estén sujetos a ninguna limitación proporcional respecto a los activos y transacciones incluidos en el portafolio del fondo. Los titulares de participaciones de fondos que, fuera de estos casos, consistan permanentemente en al menos un 51% de acciones cotizadas en la Bolsa de Estambul, seguirán beneficiándose de dicha exención.

REGULACIONES DE EXENCIONES Y TASAS

Según el cambio realizado en la Ley del Impuesto sobre Vehículos de Motor con la normativa, las presidencias de seguimiento y coordinación de inversiones establecidas en lugar de las administraciones provinciales especiales en las provincias metropolitanas también estarán exentas del impuesto sobre vehículos de motor para los vehículos registrados a su nombre, al igual que las administraciones provinciales especiales.

De acuerdo con la regulación realizada en la Ley de Tasas, las presidencias de seguimiento y coordinación de inversiones estarán exentas de las tasas de registro de la propiedad en la adquisición y venta de bienes inmuebles, al igual que las administraciones provinciales especiales.

Tras una transacción realizada en el registro de la propiedad, en caso de detectarse que se pagó una tasa sobre un valor inferior al valor del impuesto sobre bienes inmuebles o que el valor de transferencia y adquisición declarado no refleja la situación real, la multa por pérdida de impuestos se aplicará como "una vez" el importe en lugar del 25% al liquidar la tasa correspondiente a la diferencia.

Según el cambio realizado en la sección de "tasas proporcionales percibidas sobre el valor o peso" de la tarifa anexa a la ley, se cobrará una tasa notarial proporcional sobre el valor de venta y transferencia, no inferior a 1000 liras, por las transacciones de primera matriculación de vehículos nuevos realizadas ante notario y por las transacciones relativas a la venta y transferencia de vehículos matriculados (vehículos de segunda mano). Esta disposición entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2026.

En la transferencia y adquisición de bienes inmuebles a cambio de una contraprestación, basada en un contrato de cuidado vitalicio o según las disposiciones de permuta, se aplicará la tasa establecida en la norma sobre el valor de transferencia y adquisición declarado, que no podrá ser inferior al valor del impuesto sobre bienes inmuebles (en casos de ejecución forzosa y disolución de la copropiedad, sobre el precio de venta; en casos de expropiación, sobre el valor tasado), tanto para el transferente como para el adquirente, así como en la transferencia de bienes inmuebles sin registro en el catastro mediante contratos de transferencia de posesión.

Con la propuesta de ley, se cobrarán tasas anuales a los centros de salud privados que realizan diagnósticos y tratamientos ambulatorios y a los centros de salud privados que ofrecen servicios de salud bucodental, a las licencias otorgadas a consultorios y policlínicas veterinarias y hospitales de animales, a los certificados de autorización de establecimiento y operación de metales preciosos, a los certificados de autorización para el comercio de joyería, vehículos de motor de segunda mano y bienes inmuebles, y a las licencias de operación de aerolíneas comerciales y aviación general, que actualmente no están sujetos a tasas. En la situación actual, la tasa se cobrará anualmente solo por las licencias emitidas para abrir hospitales privados y laboratorios, que ya estaban sujetos a tasas al momento de obtener la licencia, y por los certificados de operación de establecimientos turísticos.

En consecuencia, se cobrarán 30 mil liras por los certificados de autorización emitidos a nombre de empresas de joyería, incluidas las sucursales, para poder ejercer el comercio de joyería; y 20 mil liras por los certificados de autorización emitidos a nombre de la empresa, incluidas las sucursales, para poder ejercer el comercio de vehículos de motor de segunda mano, así como por los certificados de autorización emitidos a nombre de la empresa y empresas contratadas, incluidas las sucursales, para poder ejercer el comercio de bienes inmuebles. Estas tasas se aplicarán con un incremento del 100% en las provincias que son municipios metropolitanos, excepto en los distritos cuya población no supere los 30 mil habitantes según los últimos datos publicados por el Instituto de Estadística de Turquía (TÜİK) al último día del año natural anterior.

Las licencias para abrir hospitales privados y las licencias de laboratorios también se cobrarán cada año. Entre las licencias de laboratorios se incluirán los certificados de autorización de establecimiento otorgados a laboratorios privados de control de alimentos.

En el marco de las licencias de los centros de salud privados que realizan diagnósticos y tratamientos ambulatorios, el coste anual será de 20 mil liras por el certificado de idoneidad de consultorio, 30 mil liras por la licencia de policlínica privada y 50 mil liras por la licencia de centro médico privado. En el marco de las licencias de los centros de salud privados que ofrecen servicios de salud bucodental, el coste anual será de 20 mil liras para los consultorios de salud bucodental, 30 mil liras para las policlínicas de salud bucodental, 40 mil liras para los centros de salud bucodental y 40 mil liras para los hospitales de salud bucodental.

Estas tasas se aplicarán con un incremento del 100% en las provincias que son municipios metropolitanos, excepto en los distritos cuya población no supere los 30 mil habitantes según los últimos datos publicados por el TÜİK al último día del año natural anterior.

Las tasas pagadas por los certificados de operación de establecimientos turísticos de primera, segunda, tercera y cuarta categoría también se cobrarán anualmente.

En el marco de las licencias otorgadas a consultorios, policlínicas y hospitales donde se examinan animales y se diagnostican y tratan sus enfermedades, la tasa se aplicará anualmente de la siguiente manera: 10 mil liras por la licencia de consultorio veterinario, 20 mil liras por la licencia de policlínica veterinaria y 40 mil liras por la licencia de hospital de animales.

El importe de la tasa será de 7 millones 500 mil liras por los certificados de autorización de establecimiento de refinerías de metales preciosos, 7 millones 500 mil liras anuales por los certificados de autorización de operación de refinerías de metales preciosos, y 5 millones de liras anuales por los certificados de autorización de operación de instituciones e intermediarios de metales preciosos.

También se regulan las tasas de licencia de operación de aerolíneas y aviación general. Según esto, el importe de la tasa anual será de 2 millones de liras para las licencias otorgadas a empresas aéreas que realizarán transporte de pasajeros y carga con vuelos regulares y no regulares; 1 millón 500 mil liras para las licencias otorgadas a empresas aéreas que realizarán transporte de pasajeros y carga solo con vuelos no regulares; 1 millón de liras para las licencias otorgadas a empresas aéreas que realizarán solo transporte de carga con vuelos regulares y no regulares; 500 mil liras para la tasa de licencia de operación de aerotaxi; y 100 mil liras para la licencia de operación de aviación general.

Esta disposición entrará en vigor el 1 de enero de 2026.

REGLAS SOBRE LA ACTUALIZACIÓN DE TASAS EN UNIVERSIDADES PRIVADAS

Con el cambio realizado en la Ley de Educación Superior, se establecen las reglas relativas a la actualización de las tasas determinadas por el consejo de administración en las instituciones de educación superior de fundación. Según esto, las tasas de matrícula, fuera del año de colocación en el curso preparatorio y/o primer año, se determinarán de acuerdo con los principios que establecerá el Consejo de Educación Superior, teniendo en cuenta el promedio del aumento anual del índice de precios al productor de junio del año en curso y el aumento anual del índice de precios al consumidor de junio del año en curso.

De acuerdo con el cambio realizado en la Ley de Tráfico de Carreteras, se eliminará la exención de tasas para las transacciones de venta y transferencia de vehículos matriculados (vehículos de segunda mano) realizadas por notarios. Esta disposición entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2026.

Según la regulación realizada en la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), las transferencias y entregas realizadas mediante la venta de bienes inmuebles propiedad de las presidencias de seguimiento y coordinación de inversiones estarán exentas de IVA. Esta disposición entrará en vigor a principios del mes siguiente a la publicación de la normativa.

Con motivo de la final de la UEFA Europa League 2026, la final de la UEFA Conference League 2027 y la organización de la UEFA Euro 2032, las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por la Unión de Federaciones Europeas de Fútbol (UEFA), los equipos participantes y las personas jurídicas encargadas de la organización, que no tengan su lugar de trabajo, centro legal o centro de negocios en Turquía, con motivo de estos partidos y organizaciones, así como las entregas de bienes y prestaciones de servicios que ellos realicen con motivo de estos partidos y organizaciones, estarán exentas del impuesto sobre el valor añadido. Los impuestos soportados debido a estas exenciones se deducirán de los impuestos calculados sobre las transacciones sujetas a impuestos. Los impuestos que no puedan compensarse mediante deducción serán devueltos en efectivo o mediante compensación a petición del contribuyente que realice transacciones dentro del alcance de la exención, de acuerdo con las disposiciones pertinentes. El Ministerio de Hacienda y Finanzas estará facultado para determinar los procedimientos y principios relativos a la aplicación de la exención y la devolución.

Según la disposición añadida a la Ley de Costas, se podrán construir estructuras e instalaciones en el área de la Zona Franca del Mar Negro Central, cuyos límites y coordenadas se muestran en el croquis y la lista, con el fin de llevar a cabo actividades industriales, comerciales y de servicios de acuerdo con la Ley de Zonas Francas.

Con la propuesta, según la Ley del Sistema de Ahorro e Inversión de Pensiones Individuales, el importe correspondiente al 30% de las contribuciones pagadas a la cuenta de pensión individual en nombre de los participantes ciudadanos de la República de Turquía, excluyendo las pagadas por el empleador, y de los participantes dentro del alcance de las disposiciones pertinentes de la Ley de Ciudadanía Turca, será calculado por el centro de supervisión de pensiones como contribución estatal, basándose en la información transmitida por las empresas al centro de supervisión de pensiones. La propuesta otorga al Presidente la autoridad para aumentar esta tasa hasta el 50% o reducirla hasta cero.

Con la normativa, se pretende aumentar el importe de endeudamiento neto determinado a principios de año por la ley de presupuesto anual, con el fin de cubrir los gastos realizados para reducir los efectos económicos y sociales del desastre sísmico ocurrido en 2023, así como la necesidad de financiación adicional derivada de los desarrollos presupuestarios orientados a los ingresos del año 2025, y mantener la reserva de efectivo del Tesoro en un nivel determinado.

Para este fin, según el artículo transitorio añadido a la Ley sobre la Regulación de las Finanzas Públicas y la Gestión de la Deuda, el importe de endeudamiento neto regulado en la disposición se aplicará para el año 2025, con efecto desde el 1 de enero de 2025, añadiendo 595 mil millones de liras al importe de endeudamiento neto aumentado por el Ministro y el Presidente.

Con la propuesta de ley, se realizan cambios en la Ley de Seguros Sociales y Seguro General de Salud con el objetivo de aumentar el hábito de los asegurados de pagar sus primas dentro del plazo legal, estableciendo que el coste de recuperación del periodo de seguro interrumpido sea superior al coste de la prima pagada dentro del plazo legal, y evitar que nuestros asegurados que pagan sus primas a tiempo se encuentren en una situación de desventaja. También se pretende garantizar la igualdad entre los asegurados aplicando una tasa de prima de endeudamiento del 45% para los asegurados a los que se aplican las disposiciones de la Ley de la Caja de Jubilaciones de la República de Turquía.

Fuente de la noticia: 12punto