¿Cuánto impuesto evadiremos en 2025?

Cuando los presupuestos del nuevo año se finalizan, los amigos expertos en finanzas suelen hacer noticias y comentarios diciendo: “Desglosado punto por punto, ¿cuánto impuesto pagaremos este año?”.

Por lo general, todo el mundo piensa que en Turquía existe una economía sumergida significativa y una evasión fiscal generalizada. Sin embargo, no se debate mucho sobre cuál es su magnitud. Yo calculé la pérdida y evasión fiscal estimada para el año 2024 y escribí sobre ello en 12 Punto el 23 de junio bajo el título “¡Pagan 1 y evaden 10!”.

Estimo que la pérdida y evasión fiscal de este año también rondará los 13 billones 400 mil millones de liras.

El viernes 10 de enero, el valioso experto fiscal del periódico Sözcü, Nedim Türkmen, escribió: “En mis artículos, afirmo que en Turquía hay más economía sumergida que economía registrada, y seguiré afirmándolo”.

Coincido con Nedim Türkmen en que la economía sumergida es mayor que la economía registrada. No soy un experto en el campo de las finanzas. Evalúo el tema dentro del marco de la macroeconomía. Sin mirar la economía formal o informal, planteo una tesis sobre el potencial fiscal según el tamaño económico de Turquía y digo que quienes pagan impuestos basados en declaraciones pagan solo el 12 por ciento de lo que deberían pagar, y no pagan el 88 por ciento.

Para esta estimación y tesis, tomo como base dos datos distintos, y en ambos llego a la misma magnitud con una desviación muy pequeña: “La capacidad (potencial) de recaudación fiscal de Turquía para 2025 ronda los 24 billones. Sin embargo, el monto de los impuestos que el Estado pretende recaudar en el presupuesto de 2025 es de 11 billones 139 mil millones de liras…”

El primer indicador que utilizo en la estimación es la participación de los impuestos indirectos y directos en los ingresos fiscales totales…

Otro indicador es la relación entre los ingresos fiscales totales y el producto interior bruto (PIB)…

IMPUESTOS A RECAUDAR

Los ingresos fiscales totales a recaudar para el año 2025 son 11.139 billones de liras…

El Impuesto de Sociedades es de 1 billón 637 mil millones de liras, con una participación del 15 por ciento…

El impuesto sobre la renta es de 2 billones 130 mil millones de liras, con una participación del 19 por ciento…

La suma del impuesto sobre la renta y de sociedades, en resumen, la suma de los impuestos directos, es de 3 billones 767 mil millones de liras, con una participación del 34 por ciento en el total de los impuestos…

La suma de muchos impuestos indirectos, como el IVA, el impuesto especial sobre el consumo (ÖTV), el impuesto sobre vehículos de motor y las aduanas, es de 7 billones 372 mil millones de liras, con una participación del 66 por ciento en el total…

El desequilibrio y la injusticia en Turquía residen aquí. La participación de los impuestos directos totales es del 34 por ciento, y la de los indirectos es del 66 por ciento. Sin embargo, cuando observamos los promedios de los países desarrollados, la participación de los impuestos directos es del 70 por ciento y la de los indirectos es del 30 por ciento… La proporción áurea que tenemos es 70/30; si la convertimos en un multiplicador, obtenemos 2.3333…

De aquí entendemos que, si la economía turca tiene la capacidad de recaudar 7 billones 372 mil millones de liras en impuestos indirectos... una economía que paga tal cantidad de impuestos indirectos puede generar 2.3333 veces más impuestos directos según la proporción 70/30. Esto equivale a 7.372 x 2.3333 = 17 billones 201 mil millones de liras. (También puede verificarlo mediante una regla de tres. Si plantea la ecuación preguntando cuánto es 70 si 30 es 7 billones 372 mil millones, encontrará 17 billones 200 mil millones).

En lugar de 17 billones 200 mil millones de liras, se pagan 3 billones 767 mil millones de liras en impuestos directos. En este caso, el monto de la pérdida y evasión fiscal alcanza los 13 billones 400 mil millones de liras.

Cuando sumamos los 11 billones 139 mil millones de liras que se recaudarán en 2025 con los 13 billones 400 mil millones de liras, vemos que el potencial fiscal en la economía turca ronda los 24 billones 500 mil millones de liras.

PAGAN EL 12 POR CIENTO, EL 88 POR CIENTO SE EVAPORA

Cuando miramos el presupuesto, el 93 por ciento del impuesto sobre la renta recaudado en Turquía se retiene en la fuente mediante retenciones. El 7 por ciento restante lo pagan, mediante declaración, los trabajadores autónomos, grandes y pequeños, que suman 2.5 millones de personas, como joyeros, contratistas, abogados, arquitectos, ingenieros, dentistas, médicos, restauradores, pasteleros y sastres.

Según esto, el 7 por ciento de los 2 billones 130 mil millones de liras del impuesto sobre la renta, es decir, unos 150 mil millones, será pagado por los trabajadores autónomos mediante el sistema de declaración. Pagarán un promedio mensual de 5600 liras. Es ridículo…

El pago total de quienes pagan impuestos basados en declaraciones es de 1 billón 637 mil millones de liras por Impuesto de Sociedades y 150 mil millones de liras por impuesto sobre la renta. La suma de ambos es de 1 billón 787 mil millones. Pagan 1 billón 787 mil millones y no pagan 13 billones 400 mil millones.

Si observamos junto con los trabajadores y funcionarios que no tienen oportunidad de evadir impuestos, se recauda el 22 por ciento de los impuestos que deberían recaudarse en Turquía, y el 78 por ciento no se puede recaudar. Si excluimos a los trabajadores, funcionarios, alquileres retenidos en la fuente y otros conceptos de impuestos sobre la renta retenidos en la fuente, se recauda el 12 por ciento de los impuestos basados en declaraciones y el 88 por ciento no se puede recaudar.

PIB E IMPUESTOS

Hagamos una estimación observando el segundo dato que confirma este hallazgo. Es la relación entre los ingresos fiscales totales y el producto interior bruto (PIB)…

El ingreso fiscal total a recaudar en Turquía es de 11.139 billones.

En el Programa a Mediano Plazo, el tamaño del PIB a precios corrientes previsto para 2025 es de 61.5 billones de liras.

La relación de los impuestos sobre el PIB es del 18 por ciento.

Sin embargo, en los países desarrollados esta tasa oscila entre el 40 y el 55 por ciento. En el norte de Europa, donde el estado de bienestar es fuerte, ronda el 55 por ciento.

Si tomamos el 40 por ciento, el 40 por ciento de 61.5 billones resulta en 24 billones 600 mil millones de liras. Nuestra estimación del potencial fiscal de Turquía, realizada anteriormente con la proporción del 30 por ciento de impuestos indirectos y 70 por ciento de impuestos directos, también resultó en alrededor de 24 billones 500 mil millones. Llegamos al mismo resultado mirando desde dos lugares diferentes. Sostengo que este es el potencial fiscal de la economía en Turquía.

QUIÉNES NO PAGAN IMPUESTOS

En el título pregunté “¿Cuánto impuesto evadiremos en 2025?”. En el artículo insisto en decir “no pagan” en lugar de “evaden”. La razón es la siguiente…

El Estado no recauda deliberadamente 3 billones de liras de la pérdida fiscal de 13 billones 400 mil millones de liras. Esto se llama gasto fiscal. 800 mil millones de liras de estos 3 billones corresponden a la “exención fiscal del salario mínimo”. Esta es una renuncia que se considera normal en esta sociedad… 2.2 billones de liras son impuestos condonados a empresas afines mediante incentivos estatales… Dado que no existe una planificación ni un modelo de desarrollo basado en planes, es dudoso que los impuestos renunciados debido a incentivos a la inversión contribuyan a la economía…

Una parte de los 10 billones restantes de pérdida fiscal, cuya cantidad no podemos estimar, va a parar a las sectas, y el resto se evade. En el período anterior al AKP, el monto de las donaciones hechas a organizaciones benéficas que se podían deducir de los impuestos estaba limitado al 5 por ciento. Sin embargo, más tarde, todas las donaciones en especie y en efectivo, ayudas de alimentos y bienes, así como las donaciones en áreas como la construcción de mezquitas y residencias de sectas, quedaron exentas de impuestos. Las fundaciones pertenecientes a las sectas comenzaron a funcionar como una Hacienda paralela.

El sistema funciona así: la fundación o asociación de la secta correspondiente emite un recibo por 100 liras a una empresa que debería pagar 100 liras de impuestos. La persona o empresa queda totalmente exenta de impuestos. Sin embargo, cuánto paga la empresa a esa fundación o asociación es un misterio. Por ejemplo, puede pagar 50 liras y quedarse con 50 liras. La fundación o asociación gasta una parte de las 50 liras recibidas en la obra benéfica correspondiente y puede repartir el resto según la jerarquía entre ellos. Si se observa la opulencia en la que viven los jeques de las sectas, los palacios que habitan y los automóviles que conducen, creo que esta posibilidad no debe descartarse. (El 11 de agosto de 2024 escribí un artículo detallado sobre este tema en 12 Punto bajo el título “Este es el saqueo fiscal de las sectas”. Recomiendo a los interesados que lo busquen en el archivo y lo lean.)